Urząd Skarbowy upomniał się o podatek. Powrót do Polski po latach pracy za granicą wielu osobom wydaje się prostym etapem: spokojne życie i korzystanie z oszczędności wypracowanych przez lata. Rzeczywistość potrafi jednak zaskoczyć, zwłaszcza gdy pojawia się temat rozliczeń z fiskusem. Tę lekcję odebrała Polka, która przez długi czas pracowała w Irlandii i tam budowała swoje finansowe zabezpieczenie. Po przejściu na emeryturę okazało się, że część wypłaconych środków może zostać potraktowana w Polsce jako dochód do opodatkowania.
Sprawa jest ważna nie tylko dla osób wracających z Irlandii. To sygnał dla wszystkich, którzy przenoszą rezydencję podatkową do innego kraju i zaczynają rozliczać tam swoje świadczenia lub prywatne oszczędności emerytalne, licząc na zasady obowiązujące w państwie, w którym pracowali.
Irlandzki system emerytalny
W czasie pobytu w Irlandii kobieta korzystała z rozwiązania znanego jako Personal Retirement Savings Account (PRSA). To dobrowolna forma oszczędzania emerytalnego, w której osoba odkłada środki i może je inwestować, budując prywatny kapitał na przyszłość.
Irlandzkie przepisy od lat przewidują, że po ukończeniu 60. roku życia można jednorazowo wypłacić 25 proc. zgromadzonego kapitału bez konieczności płacenia podatku. Dla irlandzkich urzędów to klarowna reguła, z której wiele osób korzysta przy planowaniu finansów na emeryturze.
Podatek od zagranicznej emerytury
Problem zaczął się w momencie, gdy kobieta wróciła do Polski i przeniosła tu swoją rezydencję podatkową. Chcąc rozliczyć się prawidłowo, ujęła otrzymane środki w rocznym zeznaniu PIT i zwróciła się do Krajowej Informacji Skarbowej o indywidualną interpretację. Odpowiedź okazała się dla niej niekorzystna. Urząd uznał, że PRSA nie jest systemem emerytalnym w rozumieniu polskich przepisów, a to diametralnie zmienia sposób traktowania wypłaty.
Urząd Skarbowy upomniał się o podatek
Według stanowiska skarbówki irlandzkie konto PRSA nie zostało potraktowane na równi z krajowymi formami zabezpieczenia emerytalnego, takimi jak ZUS, IKE, IKZE czy pracowniczy program emerytalny. W praktyce oznaczało to zakwalifikowanie wypłaty z PRSA jako zwykłego dochodu.
Taki dochód ma podlegać opodatkowaniu według polskich zasad. To, że w Irlandii ta wypłata jest zwolniona z podatku, nie wpłynęło na ocenę polskich organów. O sprawie informowała także Wirtualna Polska, powołując się na rozstrzygnięcie w interpretacji podatkowej.
Problem tysięcy powracających emigrantów
Ta historia pokazuje szerszy kłopot, z jakim mogą zetknąć się osoby wracające do kraju po latach pracy za granicą. Choć w polskich przepisach funkcjonuje tzw. ulga na powrót, która przez cztery lata pozwala zwolnić z PIT część dochodów, nie obejmuje ona wprost zagranicznych systemów emerytalnych ani planów oszczędnościowych.
Przeczytaj też: Ile pieniędzy miesięcznie daje „szczęśliwą” emeryturę w Wielkiej Brytanii? Nowe wyliczenia
W efekcie ryzyko nieoczekiwanych zobowiązań podatkowych pozostaje realne. Szczególnie wtedy, gdy ktoś przenosi rezydencję podatkową do Polski i zaczyna rozliczać tu dochody, które wcześniej funkcjonowały w innym systemie prawnym i podatkowym.