Powrót do Polski po latach pracy za granicą wielu osobom kojarzy się z spokojem i korzystaniem z pieniędzy odkładanych przez całe zawodowe życie. W praktyce sprawy potrafią się jednak skomplikować, zwłaszcza gdy w grę wchodzą rozliczenia podatkowe. Przekonała się o tym Polka, która przez lata pracowała w Irlandii i tam budowała swoje zabezpieczenie na przyszłość. Po przejściu na emeryturę usłyszała, że część wypłaconych środków może podlegać opodatkowaniu w Polsce.
Irlandzki system emerytalny
W czasie pobytu w Irlandii kobieta korzystała z rozwiązania znanego jako Personal Retirement Savings Account (PRSA). To dobrowolny sposób oszczędzania emerytalnego, w którym osoba odkłada środki i może je inwestować, budując prywatny kapitał na przyszłość. W irlandzkich przepisach od lat funkcjonuje zasada, że po ukończeniu 60. roku życia można jednorazowo wypłacić 25 proc. zgromadzonego kapitału bez konieczności płacenia podatku. Dla tamtejszych urzędów to standardowa, jasna reguła.
Podatek od zagranicznej emerytury
Problem pojawił się dopiero wtedy, gdy kobieta wróciła do Polski i przeniosła tu swoją rezydencję podatkową. Chcąc rozliczyć się prawidłowo, uwzględniła otrzymane środki w rocznym zeznaniu PIT i poprosiła Krajową Informację Skarbową o indywidualną interpretację. Odpowiedź okazała się dla niej niekorzystna, ponieważ urząd uznał, że PRSA nie jest systemem emerytalnym w rozumieniu polskich przepisów.
Według skarbówki irlandzkie konto PRSA nie zostało potraktowane tak jak krajowe formy zabezpieczenia emerytalnego, takie jak ZUS, IKE, IKZE czy pracowniczy program emerytalny. W praktyce oznaczało to zakwalifikowanie wypłaty z PRSA jako zwykłego dochodu, który podlega opodatkowaniu według polskich zasad. To, że w Irlandii taka wypłata jest zwolniona z podatku, nie zmieniło oceny polskich organów podatkowych. O sprawie informowała też Wirtualna Polska, powołując się na rozstrzygnięcie w interpretacji podatkowe.
Przeczytaj też: Brytyjska emerytura za granicą bez podwyżki. Kogo dotyczy problem „zamrożonych” świadczeń
Problem tysięcy powracających emigrantów
Ta historia pokazuje szerszy kłopot, z jakim mogą zetknąć się osoby wracające do kraju po latach pracy za granicą. Choć w polskich przepisach funkcjonuje tzw. ulga na powrót, która przez cztery lata pozwala zwolnić z PIT część dochodów, nie obejmuje ona wprost zagranicznych systemów emerytalnych ani planów oszczędnościowych. W efekcie ryzyko nieoczekiwanych zobowiązań podatkowych pozostaje realne, zwłaszcza gdy ktoś przenosi rezydencję podatkową do Polski i zaczyna rozliczać tu swoje dochody.