HMRC, czyli brytyjski urząd skarbowy, coraz uważniej analizuje prezenty przekazywane rodzinie i znajomym. Mało kto zdaje sobie sprawę, że nawet niewinne gesty mogą podlegać przepisom o podatku od spadków i darowizn (Inheritance Tax, IHT). To ważna informacja dla wszystkich, którzy planują przekazać majątek w UK lub poza granicami kraju, bo nowa polityka rządu przewiduje bardziej rygorystyczne podejście i możliwe kontrole.
Dlaczego HMRC interesuje się prezentami?
Według Andy’ego Wooda, eksperta podatkowego z Tax Natives, w społeczeństwie panuje przekonanie, że każda darowizna jest automatycznie wolna od podatku od spadków. To wyraźny sygnał, że rzeczywistość jest bardziej złożona. Jak tłumaczy Wood, HMRC nakłada obowiązek przestrzegania konkretnych zasad przy przekazywaniu darowizn z nadwyżki dochodu. Ich pominięcie może skutkować naliczeniem podatku w masie spadkowej.
Przeczytaj też: Kogo uderzy tzw. “podatek od pałaców”? Nowy plan brytyjskiego rządu na miliardowe wpływy
Dalszy ciąg artykułu poniżej
Darowizny z nadwyżki dochodu – jakie warunki trzeba spełnić?
Ekspert podkreśla, że regularne darowizny z nadwyżki dochodu są skutecznym narzędziem planowania podatkowego, ale muszą zostać odpowiednio udokumentowane. Warunkiem jest wykazanie, że przekazy są powtarzalne, zrównoważone i nie wpływają negatywnie na standard życia darczyńcy. Niezbędna jest ewidencja wysokości i częstotliwości przekazywanych środków. Ważne, by udowodnić, że pochodzą z bieżących dochodów, a nie z oszczędności czy sprzedaży majątku.
Jednorazowe prezenty – jakie konsekwencje podatkowe?
Dla osób z większym majątkiem regularne darowizny mogą znacząco obniżyć ewentualne obciążenie podatkiem od spadków. Jednak jednorazowe lub nieregularne prezenty podlegają innym zasadom – jeśli darczyńca umrze w ciągu siedmiu lat od przekazania środków, mogą one zostać opodatkowane. Andy Wood zaleca konsultację z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji o większej darowiźnie, bo pomyłki mogą mieć poważne skutki finansowe i emocjonalne.
Jak działa podatek od darowizn i spadków w Wielkiej Brytanii?
Podatek od spadków (Inheritance Tax) obejmuje majątek osoby zmarłej na terenie Wielkiej Brytanii. W roku podatkowym 2025/26 podstawowa kwota wolna od podatku wynosi £325 000 – każda suma powyżej tego progu może być opodatkowana stawką 40%. Limit można podnieść do £500 000, jeśli nieruchomość zostanie przekazana bezpośrednim potomkom, czyli dzieciom lub wnukom. Źródło: birminghammail.co.uk.